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特朗普新稅法下,普通百姓遺產規劃是否會受影響?
發布時間: 2019-03-14   所屬欄目: 外房資訊    點擊次數: 1534
標簽: 美國|特朗普|遺產稅

【waigf.com訊】美國時間2017年12月22日,特朗普簽署通過最終版本的稅改法案。這次稅改范目的主要是簡化及改善各層面稅收,特別是普通老百姓關注的遺產稅,其免稅額度將增加至原來2017年的兩倍。這次特朗普政府大幅度修改遺產稅,對我們普通老百姓作遺產規劃會否有影響呢?



Q

遺產稅是什么?什麼情況才要交遺產稅?


在人過世后,他生前的所有財產包括房子,物業,股票,公司,共同基金,退休帳戶,銀行帳戶,收藏品等等,經過法庭認証程序(probate)精算財產總值,若超過一定數額,該超額部分需繳交遺產稅; 而不用交遺產稅的那部分為遺產免稅額。


特朗普通過稅改法案后,2018年個人遺產免稅額是1120萬美元,夫妻遺產免稅額是2240萬美元。而在征收遺產稅上,美國公民和永久居民的全球資產都會被計算在內。不管住在哪裡,隻要身份上定義為公民或永久居民,全球所有財產都要課稅。如果是非永久居民,只有在美國的財產才要課稅。美國公民都享有各種遺產免稅額和年度贈與豁免; 而持有綠卡人士需在報稅年度逗留美國超過31天,并與過去兩年在美共逗留180天才符合豁免資格。


Q

贈與稅是什么?


2018年國務局IRS稅法規定,每個人一年最多可以給他人贈與價值少于/等于15000美元的財物。這個是所謂的年度贈與豁免(Annual Gift exclusion),而且不需要交贈與稅。部分需提交報稅表709。


你可以每年為超過贈與額的部分交贈與稅,也可以累積起來以后再交。因為美國稅法還有一條規定2018年每人一生有總共1120萬美元的生前贈與額,每年超過年底贈與豁免的部分相加,如果你一生的贈與額沒有達到1120萬,你就沒有贈與稅。如果超過了,則要交贈與稅,最高稅率為40%。


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Q

如果一方是公民,另一方還是永久居民,則分兩種情況:


1)如果去世的一方是綠卡,健在的一方是公民,則去世一方的依然擁有無限婚姻扣減,全部轉給健在的公民配偶,不用馬上交遺產稅。


2)如果去世的一方是公民,健在的一方是綠卡,則公民一方名下的財產在扣除遺產免稅額后必須馬上交遺產稅,綠卡配偶在拿到遺產之前就要被美國國稅局拿掉一大筆。


如果既不是綠卡也不是公民,而是非永久居民,其在美國又有不少財產,一旦過世其在美國的財產隻有6萬元的遺產免稅額,超過的部分要交遺產稅。


在年度贈與豁免方面,如果夫妻雙方都是公民,則每年互相贈與沒有限額,多大都可以,但如果配偶不是公民,隻是綠卡或綠卡都沒有,則法律規定公民只可以贈與非公民配偶每年最多$ 152,000 ,超過的部分就要交贈與稅。



Q

美國人如何作好遺產規劃?


遺產稅和贈與稅是美國最不得人心的一個稅種,特朗普政府一直要廢掉這個稅種,鑒廢除往往無功而返,隻能把免稅額度增加。遺產稅和贈與稅在美國已經有上百年的歷史,聰明的美國人都會採取合法的方式將財產轉讓給子女,不需被國稅局繳納大額遺產稅或是贈與稅。


對于“小門小戶”人家,最常用的方式就是利用每年贈與豁免額給兒女留錢。按照稅法2018年每個人每年可向任何人贈與15000美元,在這個額度以下任何的財產贈與都無需繳納贈與稅。如果一對夫妻有3個未成年孩子,每一個孩子夫妻兩人一年可以贈與30000美元,3個孩子就可以贈與90000美元而不必繳稅。不用多,10年下來父母轉讓給孩子的財產可以達到900000美元,這可不是一個小數目。而且這些錢用來投資,投資所得和本金則都屬于孩子的財產,賺多少錢都名正言順的落入孩子的腰包而無需繳納贈與稅。


非美國人在生前可免稅轉移如貨幣和股票等無形資產, 但在美國若持有有形資產的話,只能使用15000美元年度贈與額轉移資產。特別要注意的是, 在去世后隻能有六萬美元的減免額度。


美國最簡單和最有效向子女轉讓財產的方式是買人壽保險,既可以為自己買也可以為后代買,而最終的目的是讓子女能夠有“意外之財”或是讓財產順順利利“傳宗接代”。很多人一生中能留給子女的財產可能不會超過百萬美元,如果買下一份百萬美元理賠的人壽保險,這就等于是實實在在為子女留下了百萬現金。而且人壽保險的理賠受益人不用繳納所得稅,若理賠金額在百萬美元以下,受益人也不用繳納遺產稅。


為子女購買永久人壽保險是美國人將財產轉移給后代較常見的做法,孩子小保費自然低,這樣的投資效果好。保險公司一般是在投保時對投保人做身體檢查,為孩子買人壽保險等于使孩子有了終身可保性,而且以后孩子身體不好,保險公司也無法取消其保險而且也不能漲保費。父母為子女買人壽保險,孩子不用出錢,父母將自己的財產無形中轉移到孩子身上,而且即使以后留下其他遺產,有一部分財產已事先轉移,這樣自然也降低了遺產總額,從而降低遺產稅。


美國的稅法十分復雜,對于想要移民,或者已經移民美國的朋友們來說,了解如何進行稅務規劃,尤其是贈與稅和遺產稅的規劃,是非常重要的。隻有合理地利用財務以及稅務規劃,才能讓家人沒有后顧之憂,更好地做到資產的配置和傳承。


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Q

美國公民配偶,在財產轉上應該注意什么地方呢?


美國公民配偶之間轉讓財產不用繳納遺產稅,而到父母雙雙去世,繼承財產的子女還可以享受到父母兩個人的遺產豁免額。比如說一個家庭丈夫2016年去世,他留下1500萬美元財產給妻子,妻子照單全收,不用交一分錢的遺產稅。當這位妻子在2017年去世時,她要把1500萬美元的財產留給兒子,而繼承財產的兒女就面臨繳納遺產稅的問題。按照2016年和2017年的遺產稅豁免額,一個人的遺產豁免額分別為545萬和549萬美元,雖然這位繼承人的父親過世沒有給他留下遺產,但其父親留下遺產豁免額可以傳給孩子的母親,當繼承人父母都過世后,繼承的1500萬美元財產就有了1094萬美元的豁免額,因此這位繼承人需要納稅的遺產為406萬美元。


Q

如果超過了年度贈與豁免怎么辦?


由于遺產免稅額,其額度是和贈與額共用的。你用掉多少死后就從你的遺產免稅額中扣掉多少。當然,如果你每年都為超額的部分交了贈與稅,那就不會影響你死后的遺產免稅額。 2018年的遺產免稅額是1120萬,如果你生前超額贈與出100萬,那麼去世時你的遺產免稅額還剩下1020萬。


聲明: 本文由(外國買房網)編譯,轉載請保留鏈接: 特朗普新稅法下,普通百姓遺產規劃是否會受影響?
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